Налоговый календарь УСН, ОСНО, ЕНВД, Патент

   С 1 января 2017 года администрирование всех налогов передано ФНС. Почти все отчеты и платежи в бюджет теперь нужно передавать в налоговую инспекцию. Осталось только пара простых отчетов, которые нужно отправлять в фонды. В ПРФ - ежемесячный отчет СЗВ-М до 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем и отчет по страховым взносам на травматизм - в ФСС.
   В ФНС ежеквартально нужно сдавать основной отчет по начисленным и уплаченным взносам в ПФР, ФФОМС и ФСС. В новом расчете обновлен состав показателей, а также сокращены лишние и дублирующие показатели. Отчет по страховым взносам в 2019 году в налоговую надо будет сдавать один раз в квартал — не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
   За сотрудников в ФНС нужно сдать отчет 2-НДФЛ до 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Расчет 6-НДФЛ нужно представлять по итогам отчетных периодов – не позднее последнего дня месяца, следующего за первым кварталом, полугодием и девятью месяцами года, а годовой расчет — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
   Кроме того, необходимо представить сведения о среднесписочной численности в ФНС с 1 по 20 января года, следующего за истекшим налоговым периодом. Сдать бухгалтерскую отчетность (бухгалтерский баланс) для ЮЛ необходимо с 01 декабря по 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
   Отчетность при численности сотрудников в компании более 25 человек, а также декларацию по НДС нужно сдавать только в электронном виде! Во всех остальных случаях возможно сдача отчетности на бумажном носителе (лично, через представителя или в виде почтового отправления с описью вложения).
Ниже представлены таблицы (налоговый календарь) со сроками сдачи отчетности:

1) Налоговый календарь для УСН
   На УСН налоговым периодом является календарный год, в течение которого нужно ежеквартально совершать авансовые платежи.

Срок подачи в ФНС:
Декларацию по УСН ЮЛ сдают не позднее 31 марта, а ИП – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Срок подачи в ПФР (форма СЗВ-М)
не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем
Срок подачи в ФСС (форма 4-ФСС)
до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября, до 20 января
Срок подачи в ФНС (фонды)
Единый отчет. Не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом

2) Налоговый календарь для ОСНО
   Вид налогообложения, при котором организациями в полном объеме ведется бухгалтерский учет и уплачиваются все общие налоги (НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций). При общем режиме налогообложения обязательно ведение бухгалтерского и налогового учета.

Срок подачи в ФНС (прибыль)
1-28 апреля декларация по налогу на прибыль за 1 квартал;
1-28 июля декларация по налогу на прибыль за 2 квартал;
1-28 октября декларация по налогу на прибыль за 3 квартал;
1 января - 28 марта декларация по налогу на прибыль за год;
Срок подачи в ФНС (НДС)
1-25 апреля декларация по НДС за 1 квартал;
1-25 июля декларация по НДС за 2 квартал;
1-25 октября декларация по НДС за 3 квартал;
1-25 января декларация по НДС за год;
Срок подачи в ПФР (СЗВ-М)
не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем
Срок подачи в ФСС (4-ФСС)
до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября, до 20 января
Срок подачи в ФНС (фонды)
Единый отчет. Не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
   Декларацию по налогу на имущество – 1 раз до 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Кроме годовой декларации сдается также расчет авансового платежа по данному налогу до 30.04 (за 1 квартал), до 30.07 (за 1 полугодие) и до 30.10 (за 9 месяцев).

3) Налоговый календарь для ЕНВД
   Основной налоговой отчётностью по единому налогу на вменённый доход является декларация. Отчёт по ЕНВД необходимо сдавать один раз в квартал.

Срок подачи в ФНС (декларация)
1 – 20 апреля, 1 – 20 июля, 1 – 20 октября, 1 – 20 января
Срок подачи в ПФР (СЗВ-М)
не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем
Срок подачи в ФСС (травматизм)
до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября, до 20 января
Срок подачи в ФНС (фонды)
Единый отчет. Не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
   Декларацию по налогу на имущество – 1 раз до 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Кроме годовой декларации сдается также расчет авансового платежа по данному налогу до 30.04 (за 1 квартал), до 30.07 (за 1 полугодие) и до 30.10 (за 9 месяцев).

4) Налоговый календарь для ПСН (только для ИП)
   Под патентной системой (ПС, ПСН) понимается специальный налоговый режим, который предполагает авансовую уплату упрощённого налога. Подтверждением такой уплаты является документ, который выдаёт налоговая инспекция – он называется патентом. Отчетность в фонды (ПФР, ФСС) сдается только при наличии сотрудников.

Срок подачи в ФНС
Налоговые декларации по ПСН сдавать не нужно
Срок подачи в ПФР (СЗВ-М)
не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем
Срок подачи в ФСС (4-ФСС)
до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября, до 20 января
Срок подачи в ФНС (фонды)
Единый отчет. Не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом